SZJA: ha nem akar elbukni 175 ezer forintot, sürgősen intézkedjen

Hegedüs Lajos a  Mozgáskorlátozottak Somogy Megyei Egyesületének elnöke elmondta, az SZJA kedvezmény igénybevételéhez elengedhetetlen a megfelelő orvosi igazolás beszerzése, melynek határideje január 31. Fontos, hogy a jogosultak időben tájékoztassák munkáltatójukat, vagy a rendszeres jövedelmük kifizetőhelyét a kedvezményről, és átadják az igazolásokat, hogy a munkáltató, vagy a kifizetőhely a megfelelő adóelőleg-levonást alkalmazhassa. – A súlyos fogyatékossággal élő személyek foglalkoztatási aránya alacsonyabb, mivel gyakran speciális munkakörülményekre és akadálymentesített munkahelyekre van szükségük. Becslések szerint a súlyos fogyatékossággal élők körében a foglalkoztatottsági arány körülbelül 25 százalék, míg a megváltozott munkaképességűek esetében ez az arány magasabb, akár 60 százalék is lehet – mondta Hegedüs Lajos.

SZJA határidő: január 31.

2025-ben legfeljebb havi 14 535 forint személyi kedvezmény jár a személyi jövedelemadó alapjából, illetve ezen keresztül a megfizetendő személyi jövedelemadóból azoknak, akik az igénybevétel időpontjában rendelkeznek a súlyos fogyatékosság minősítéséről szóló orvosi igazolással, vagy a rokkantsági járadékra, fogyatékossági támogatásra jogosító határozattal.

A jogszabályban meghatározott, egyes súlyos fogyatékosságot eredményező betegségek miatt megváltozott munkaképességű személyek is jogosultak lehetnek SZJA kedvezményre.

A tavaly kiállított személyi kedvezményre jogosító igazolások alapján az adózó által adott nyilatkozatokról a munkáltatóknak, a kifizetőhelyeknek, vagy egyéb SZJA köteles jövedelmek esetén az adózónak, a kiállított igazolásokról pedig a háziorvosoknak, szakorvosoknak január 31-ig kell elektronikusan adatot szolgáltatniuk a Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) számára.

Év közben történő munkába lépés, vagy jövedelemszerzés esetén, a jogosultság megállapításáról szóló igazolás, valamint a jövedelem keletkezésének hónapjától kezdődően érvényesíthető a Személyi Jövedelem Adó (SZJA) kedvezmény az adóévre vonatkozóan. 

• Az orvosi igazolás kötelező tartalmi elemei a súlyosan fogyatékos személy természetes személyazonosító adatai, az igazolás alapjául szolgáló szakorvosi dokumentáció kiadásának dátuma, súlyos fogyatékosság jellege, ideiglenes igazolásnál annak hatálya, az igazolás kiállításának dátuma, a kiállító szakorvos, vagy háziorvos aláírása.
• Aki év közben szeretné érvényesíteni a személyi kedvezményre vonatkozó nyilatkozatát, legegyszerűbben a munkáltatója, vagy a jövedelmet kifizető hely számára bemutatott igazolással, vagy ha önállóan adózó magánszemély, akkor a NAV Online Nyomtatványkitöltő Alkalmazásban (ONYA) teheti meg. Ha az adóév, esetleg több adóév elteltével utólag állapítják meg a kedvezményre való jogosultságot, akkor az igazoláson feltüntetett kezdő naptól a kedvezmény (az 5 éves elévülési időn belül), visszamenőleg érvényesíthető az adóbevallás önellenőrzésével.
• – A személyi jövedelemadó kedvezményre való jogosultságot alátámasztó orvosi igazolást a magánszemélyeknek nem kell beküldeniük a NAV-hoz, azt csupán meg kell őrizniük az elévülési idő végéig. Azoknak az orvosoknak, szakorvosoknak, akik személyi kedvezményre jogosító igazolást állítottak ki 2024-ben, adatot kell szolgáltatniuk 2025. január 31-ig. Az adatszolgáltatáshoz szükséges K51-es nyomtatvány a NAV honlapjáról letölthető, és kizárólag elektronikusan nyújtható be – tájékoztatott a NAV.